Приказ Казначейства России от 10.12.2019 N 377 "О внесении изменений в отдельные приказы Федерального казначейства"

Скачать документ целиком в формате PDF

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 10 декабря 2019 г. N 377

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ОТДЕЛЬНЫЕ ПРИКАЗЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

В связи со служебной необходимостью приказываю:

1. Внести в Стандарты ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденные приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2018 г. N 442 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарты), следующие изменения:

1.1. Абзац седьмой пункта 1.1 главы I "Общие положения" (далее - глава I) Стандартов после слов "от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 2 сентября 2019 г. N 232";

1.2. Абзац восьмой пункта 1.1 главы I Стандартов после слов "от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157";

1.3. В абзаце девятом пункта 1.1 главы I Стандартов слова "(в редакции приказа Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62)" заменить словами "(в редакции приказов Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62, от 28 декабря 2018 г. N 440, от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт управления внутренними рисками)".

1.4. В пункте 1.4 главы III "Ведомственный контроль и внутренний аудит, осуществляемый контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства" (далее - глава III) Стандарта N 1 "Организация ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства" Стандартов (далее - Стандарт N 1):

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"результаты оценки внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, с учетом аналитической информации об основных реализовавшихся в деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" внутренних рисках, формируемой в соответствии со Стандартом управления внутренними рисками;";

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"установленная периодичность проведения проверки (комплексной или тематической) в отношении структурного подразделения ЦАФК, выполняющего внутренние бюджетные процедуры, ФКУ "ЦОКР" - не реже одного раза в год;".

1.5. В абзаце первом пункта 2.2.3 главы III Стандарта N 1 слова "не менее чем за 30 дней" заменить словами "не менее чем за 20 дней".

1.6. В пункте 4.1.4 главы III Стандарта N 1:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Справка передается под роспись руководителю объекта проверки (иному уполномоченному лицу) не позднее рабочего дня, предшествующего дню представления руководителю объекта проверки (иному уполномоченному лицу) акта проверки для ознакомления.";

в абзацах пятом и шестом слова "для ознакомления" исключить;

абзац седьмой исключить.

1.7. Пункт 4.1.5 главы III Стандарта N 1 изложить в следующей редакции:

"4.1.5. При наличии возражений (замечаний) к тексту Справки руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо) делает об этом письменную оговорку в Справке перед проставлением своей подписи.

Соответствующие возражения (замечания) к тексту Справки представляются руководителем объекта проверки (иным уполномоченным лицом) в составе возражений (замечаний) к акту проверки в срок, установленный пунктом 4.2.10 настоящего Стандарта.".

1.8. В пункте 5.2 главы III Стандарта N 1 слово "шести" заменить словом "десяти".

1.9. Пункт 1.1 главы I Стандарта N 2 "Организация деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандартов (далее - Стандарт N 2) после слов "Комитетом Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" дополнить словами "(далее по тексту настоящего Стандарта - Комитет Федерального казначейства)".

1.10. В пунктах 1.2, 1.3 главы I, 2.1 - 2.5 главы II "Формирование Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 3.1, 3.2 главы III "Полномочия Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 4.1 - 4.7 главы IV "Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 5.1 - 5.15 главы V "Порядок деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандарта N 2 слова "Комитет Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" в соответствующем падеже заменить словами "Комитет Федерального казначейства" в соответствующем падеже.

1.11. В пункте 1.4 главы III "Ведомственный контроль и внутренний аудит, осуществляемый контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" Стандарта N 4 "Организация ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" Стандартов:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"результаты оценки внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, с учетом информации об основных реализовавшихся в деятельности структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" внутренних рисках, формируемой в соответствии со Стандартом управления внутренними рисками;";

в абзаце седьмом слова "не реже одного раза в два года" заменить словами "не реже одного раза в три года".

1.12. Пункт 1.1 главы I Стандарта N 5 "Организация деятельности комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандартов (далее - Стандарт N 5) после слов "комитетами ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" дополнить словами "(далее по тексту настоящего Стандарта - комитеты ТОФК, ФКУ "ЦОКР")".

1.13. В пунктах 1.2, 1.3 главы I Стандарта N 5 слова "комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" заменить словами "комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР".

1.14. В пунктах 2.1 - 2.6 главы II "Формирование Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 3.1, 3.2 главы III "Полномочия Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 4.1 - 4.7 главы IV "Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 5.1 - 5.15 главы V "Порядок деятельности Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандарта N 5 слова "Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" в соответствующем падеже заменить словами "Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в соответствующем падеже.

1.15. В приложении N 7 к Стандартам форму "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки" изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.16. Приложение N 9 к Стандартам изложить в новой редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Внести в Стандарт внутреннего контроля Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 26 декабря 2018 г. N 438 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт внутреннего контроля), следующие изменения:

2.1. Пункт 1.1 главы I "Общие положения" Стандарта внутреннего контроля после слов "(в редакции приказов Федерального казначейства от 27 апреля 2017 г. N 97, от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157".

2.2. Абзац первый пункта 8.2 главы VIII "Рассмотрение результатов внутреннего контроля" Стандарта внутреннего контроля после слов "в том числе с учетом информации" дополнить словами "о нарушениях, выявленных структурным подразделением органа Федерального казначейства (ФКУ "ЦОКР") по итогам проведения анализа выполненных данным структурным подразделением органа Федерального казначейства (ФКУ "ЦОКР") операций и действий (в том числе по формированию документов), а также информации".

3. Внести в Стандарт управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Федеральном казначействе, утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 сентября 2017 г. N 259 (в редакции приказов Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62, от 28 декабря 2018 г. N 440, от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт управления внутренними рисками), следующие изменения:

3.1. Абзац шестой пункта 1.1 главы I "Общие положения" (далее - глава I) Стандарта управления внутренними рисками после слов "(в редакции приказов Федерального казначейства от 27 апреля 2017 г. N 97, от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157".

3.2. Абзац восьмой пункта 1.1 главы I Стандарта управления внутренними рисками после слов "от 26 декабря 2018 г. N 438" дополнить словами "(в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232)".

3.3. Абзац девятый пункта 1.1 главы I Стандарта управления внутренними рисками изложить в следующей редакции:

"Стандартов ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденных приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2018 г. N 442 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарты ВК и ВА).".

3.4. В пункте 8.1 главы VIII "Формирование отчетности в рамках управления внутренними рисками в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" Стандарта управления внутренними рисками:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"В Отчет включается информация только о реализовавшихся внутренних рисках:

установленных по результатам проверок и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства;

установленных по результатам проверок, осуществляемых контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР";

установленных по результатам проверок, проведенных контрольно-надзорными органами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, в том числе Счетной палатой Российской Федерации;

выявленных в результате осуществления последующего оперативного внутреннего автоматизированного контроля в ТОФК;

выявленных самостоятельно структурным подразделением органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР";

допущенных в результате технического сбоя в информационной системе и (или) программном обеспечении, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется в контрольно-аудиторское подразделение органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" вне зависимости от наличия (отсутствия) фактов реализовавшихся внутренних рисков.".

3.5, Пункт 8 указаний по заполнению формы отчета о результатах управления внутренними рисками приложения N 3 к Стандарту управления внутренними рисками дополнить абзацем следующего содержания:

"В графу 7 формы также включается информация о реализовавшихся в предшествующие периоды внутренних рисках, выявленных в отчетном периоде, и не включенных в отчет о результатах управления внутренними рисками за предыдущий отчетный период.".

Руководитель

Р.Е.АРТЮХИН

Приложение N 1

к приказу Федерального казначейства

от 10 декабря 2019 г. N 377

"ФОРМА "СПРАВКА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ ФЕДЕРАЛЬНЫМ

КАЗНАЧЕЙСТВОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЪЕКТА ПРОВЕРКИ"

Справка

по результатам проверки деятельности

____________________________________________________

____________________________________________________

(проверяемое направление деятельности

(номера вопросов Программы проверки)

_____________________________ ______________

(место составления Справки) (дата)

Во исполнение приказа _________________________________________________

в соответствии с Программой проверки ______________________________________

Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы

-

должность члена контрольно-аудиторской группы,

Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы

-

должность члена контрольно-аудиторской группы,

и т.д.

проведена проверка деятельности _______________________________________

_______________________________________________________________________

(полное наименование объекта(ов) проверки)

по вопросу(ам):

_______________________________________________________________________

(проверяемое направление деятельности объекта проверки

(вопросы Программы проверки)

Проверяемый период: __________________

Вид проверки: ________________________

Срок проведения проверки: ____________

Цель проверки: установление соответствия деятельности

___________________________________________________________________________

(наименование объекта(ов) проверки)

по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его

текущей деятельности требованиям законодательных и иных нормативных

правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов

Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а

также иных документов и принятых управленческих решений в установленной

сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего контроля;

подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и

соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской

Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета и

составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета

и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской

Федерации (включая соблюдение порядка формирования (актуализации) учетной

политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов,

проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов

бюджетного учета, а также соответствие состава бюджетной отчетности

требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих

составление и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе

данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также соблюдение

Федеральным казначейством порядка формирования сводной бюджетной отчетности

<1>, в части:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Предмет проверки:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Метод проведения проверки: ____________________________________________

Способ проведения проверки: ___________________________________________

Краткая информация об объекте проверки:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской

Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов

Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по

вопросам осуществления установленных полномочий, соблюдение которых

проверено при осуществлении проверки, представлен в приложении N 1 к

настоящей Справке.

В ходе проверки установлено следующее.

Краткое изложение результатов проверки в разрезе вопросов Программы

проверки со ссылкой на прилагаемые к Справке документы последовательно по

итогам осуществления ведомственного контроля и (или) по итогам внутреннего

аудита.

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Предложения по выводам:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Предложения и рекомендации:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Приложение: ___________________________________________________________

(указывается перечень приложений к Справке)

Член контрольно-

аудиторской группы

__________________ ___________ _________________________

должность подпись инициалы, фамилия

__.__.____

дата

Один экземпляр Справки получен:

Руководитель объекта

проверки (иное

уполномоченное лицо)

____________________ ___________ _________________________

должность подпись инициалы, фамилия

__.__.____

дата

Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки

(иного уполномоченного лица) от подписи

От подписания настоящей Справки (получения экземпляра Справки)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(должность руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица)

отказался.

Член контрольно-

аудиторской группы

__________________ ___________ _________________________

должность подпись инициалы, фамилия

__.__.____

дата"

--------------------------------

<1> Оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствие порядка их формирования нормативным правовым актом Российской Федерации, в том числе соответствие порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации (включая соблюдение порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также соответствие состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также соблюдение Федеральным казначейством порядка формирования свободной бюджетной отчетности указывается в случае проведения проверки соответствующих направлений деятельности (вопросов программы проверки) объекта проверки.

Приложение N 2

к приказу Федерального казначейства

от 10 декабря 2019 г. N 377

Приложение N 9

к Стандартам

ведомственного контроля и внутреннего

аудита Федерального казначейства,

применяемым контрольно-аудиторскими

подразделениями Федерального казначейства

при осуществлении ими контрольной

и аудиторской деятельности

ФОРМА "ВОЗРАЖЕНИЯ (ЗАМЕЧАНИЯ) К АКТУ ПРОВЕРКИ

ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА"

Возражения (замечания) к акту проверки Федерального казначейства

__________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

за ____________________________________________

(проверяемый период)

Основание проведения проверки: ______________________

Акт проверки: ____________________________________

N N п/п

Ссылка на положение акта проверки

Выдержка из текста акта проверки

Возражение (замечание)

1

2

3

4

Приложение: ______________________________________

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

__________________ ___________ _________________________

должность подпись инициалы, фамилия

__.__.____

дата

Указания

по заполнению формы "Возражения (замечания) к акту проверки

Федерального казначейства"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

полное наименование объекта проверки;

проверяемый период;

дата, номер, наименование приказа Федерального казначейства о назначении проверки;

реквизиты акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения.

2. В графе 1 формы указывается порядковый номер пункта акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).

3. В графе 2 формы указываются пункт акта проверки, раздел акта проверки (при необходимости), абзац, пункт акта проверки (при необходимости), в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).

4. В графу 3 формы включается текст положения акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).

5. В графу 4 формы включается текст мотивированного возражения (замечания) объекта проверки со ссылкой на реквизиты прилагаемых документов и иных материалов, подтверждающих позицию объекта проверки.

6. В разделе "Приложение" формы указывается перечень документов и иных материалов с указанием реквизитов, позволяющих их однозначно идентифицировать, подтверждающих позицию объекта проверки.